W trakcie zakładania firmy trzeba wybrać formę rozliczania podatku dochodowego. Na wybór wpływa wiele czynników, a wśród nich wysokość przychodów, charakter prowadzonej działalności oraz przewidywane koszty wpływające na uzyskanie przychodu.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która cieszy się sporą popularnością wśród przedsiębiorców. Z tego względu warto przyjrzeć się bliżej tej zasadzie oraz poznać wady i zalety tego wyboru.
Dlaczego warto wybrać ryczałt?
Ryczałt charakteryzuje się niższą stawką, kiedy porównać do pozostałych form opodatkowania. W wybranych działalnościach ryczałt jest o kilkanaście punktów procentowych niższy w porównaniu do stawki podstawowej na podstawie skali podatkowej (18%) oraz przy podatku liniowym (19%).
Oznacza to, że ryczałt jest wybierany przede wszystkim przez firmy, które mogą skorzystać z najniższych stawek podatku. Kolejna korzyść związana z wyborem ryczałtu to prowadzenie uproszczonej księgowości. Firma musi jedynie uzupełniać ewidencję przychodów, nie ma obowiązku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
Czy ryczałt ma jakieś wady?
Jedną z podstawowych wad ryczałtowego opodatkowania jest fakt, że przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia od podatku dochodowego kosztów uzyskania przychodu. Najniższe stawki podatku nie przekonują przedsiębiorców mających duże koszty przy prowadzeniu działalności. W takiej sytuacji ryczałt przestaje być opłacalny.
Ryczałt uniemożliwia rozliczanie się podatnika razem z małżonkiem albo na zasadach wyznaczonych dla osób, które samotnie wychowują dzieci. Ryczałtowcom nie przysługują żadne ulgi na dzieci. Takie korzyści dotyczą tylko osób, które uzyskują dochody także z innych źródeł, co sprawia, że składają więcej niż jedno zeznanie podatkowe.
Wymienia się kilka kosztów, które mogą zostać odliczone od przychodu, a dokładnie:
- darowizny,
- koszty Internetu (ulga internetowa),
- składki na ubezpieczenia społeczne,
- wpłaty indywidualne na konto emerytalne,
- wydatki powiązane z rehabilitacją (ulga rehabilitacyjna).
Przedsiębiorca na ryczałcie ma prawo skorzystać z ulgi dla osób uzyskujących dochody za granicą. Istnieje także możliwość odliczenia od podatku składki zdrowotnej (maksymalnie 7,5% podstawy składki).
Ryczałt – podstawowe zasady rozliczania podatku
W trakcie rozliczania działalności na podstawie ryczałtu należy płacić odgórnie ustalony procent od przychodu, bez względu na koszty jego uzyskania. W tym samym czasie wysokość ryczałtu jest uwarunkowana rodzajem prowadzonej działalności, dlatego może wynosić 2% albo 17%.
Ryczałt to jedna z form opodatkowania dedykowana jednoosobowej działalności gospodarczej oraz spółkom cywilnym. Jednak istnieje szereg działalności, których nie można rozliczać na takich zasadach.
Ryczałt nie może być stosowany przez:
- osoby handlujące częściami do pojazdów mechanicznych,
- przedsiębiorców zajmujących się produkcją wyrobów, które są objęte przez podatek akcyzowy,
- właścicieli aptek,
- przedsiębiorców kupujących oraz sprzedających wartości dewizowe.
Ryczałt nie może zostać zastosowany przez osoby pracujące na podstawie umowy o pracę i jednocześnie prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jeśli świadczą usługi na rzecz tego samego pracodawcy. Z kolei nie ma żadnych przeciwwskazań, żeby wykonywać usługi na rzecz innych firmy i korzystać z tej formy rozliczania podatku.
Ustawodawca wyznacza także limit odnośnie do dochodów, które umożliwiają skorzystanie z ryczałtu. Chodzi o przychód w ostatnim roku podatkowym przewyższającym 2 miliony euro.
Redaktor naczelny, z wykształcenia ekonomista, pasjonuje się wszelkimi nowinkami z branży finansów i gospodarki. Jego doświadczenie i umiejętności analityczne pozwalają mu na głębokie zrozumienie zmieniających się trendów rynkowych i ich wpływu na globalną ekonomię. Skupia się na dostarczaniu przystępnych informacji, które pomagają czytelnikom zrozumieć złożoność współczesnych wyzwań finansowych.
