Posiłkując się ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, dowiadujemy się, że do kosztów uzyskania przychodu zaliczamy wszystkie wydatki ponoszone w celu wygenerowania zysku albo zabezpieczenia dochodu. Koszty są odejmowane od przychodu, co pomniejsza podstawę do obliczania podatku.
Bardzo ważne, żeby koszty uzyskania przychodu były ściśle powiązane z wykonywanymi usługami oraz sprzedawanymi towarami.
W jaki sposób oblicza się koszty uzyskania przychodu?
Na koszt uzyskania przychodu mają wpływ następujące wartości:
- nagrody,
- wynaturzenie zasadnicze,
- godziny nadliczbowe,
- dodatki.
Kiedy przedsiębiorca uzyska przychody z jednego stosunku pracy, może wyznaczyć koszty pracownicze. Ustawodawca przewidział dla nich limit 250 zł miesięcznie oraz 3.000 zł rocznie. Stawka dotyczy osób zatrudnionych i wykonujących pracę w tej samej miejscowości.
Do kosztów uzyskania przychodu zaliczamy
- koszt paliwa wykorzystanego do samochodu służbowego,
- koszt wynajmu biura, które służy za siedzibę działalności,
- meble biurowe wraz z wyposażeniem biura,
- opłaty za telefon i Internet,
- opłata za stronę internetową,
- zakup i naprawa sprzętu elektronicznego,
- programy komputerowe,
- podróże służbowe,
- utrzymanie porządku w miejscu pracy.
Jak kształtują się koszty uzyskania przychodu w Programie rządowym Nowy Ład?
Od stycznia 2022 roku obowiązuje program rządowy Nowy Ład, który wprowadził wiele korzystnych dla pracowników zmian. Mowa między innymi o kosztach uzyskania przychodu, które w ciągu roku nie mogą przekroczyć 3.000 zł. Pracownik może dostarczyć do przełożonego pismo, w którym prosi o niewliczanie tego kosztu.
Tylko w taki sposób można zabezpieczyć się przez przekraczaniem progu podatkowego w zeznaniu rocznym.
Z kolei w przypadku umowy zlecenia i umowy o dzieło koszty uzyskania przychodu są uwarunkowane sumą składek na ubezpieczenie społeczne (bierze się pod uwagę część uiszczaną przez zleceniobiorcę, jeśli występuje). Wyznaczona różnica może zostać pomnożona przez wskazaną stawkę – 20% albo 50%.
Czy można wygenerować wyższe koszty uzyskania przychodu?
Podwyższone koszty uzyskania przychodu dotyczą pracowników, którzy mają inne miejsce zamieszkania niż miejsce wykonywania pracy. Koszty podnoszą się do 300 zł miesięcznie oraz w ciągu roku maksymalnie 5.400 zł.
Redaktor naczelny, z wykształcenia ekonomista, pasjonuje się wszelkimi nowinkami z branży finansów i gospodarki. Jego doświadczenie i umiejętności analityczne pozwalają mu na głębokie zrozumienie zmieniających się trendów rynkowych i ich wpływu na globalną ekonomię. Skupia się na dostarczaniu przystępnych informacji, które pomagają czytelnikom zrozumieć złożoność współczesnych wyzwań finansowych.
