Faktura to najpopularniejszy dokument biorący udział w obrocie gospodarczym w celach księgowych. Wybór odpowiedniego rodzaju dokumentu jest uwarunkowany charakterem transakcji od której trzeba zapłacić podatek. Jakie dokumenty występują na rynku i kiedy je wystawiać?
Faktura uproszczona – paragon fiskalny
W obrocie gospodarczym funkcjonuje także dokument określany jako faktura uproszczona. Mowa o paragonie fiskalnym z numerem NIP klienta. Taki dokument stosuje się dla transakcji, które nie przekraczają 450 zł albo 100 euro. Na fakturze widnieją podstawowe informacje, czyli nie ma obowiązku wpisywania danych nabywcy oraz innych formalności.
Faktura VAT określana również jako faktura sprzedaży
Zdecydowanie najczęściej spotykamy fakturę sprzedaży nazywaną także faktura VAT. Ma na celu potwierdzenie zawarcia transakcji, czyli sprzedaży towarów albo usług przez podatnika VAT na rzecz innego podatnika VAT. Na podstawie faktury dokonywane są wszystkie rozliczenia podatkowe.
Bardzo ważne jest wystawienie dwóch egzemplarzy faktury – oryginał trafia do nabywcy, a kopia pozostaje u sprzedawcy. Faktury wystawia się w wersji papierowej oraz elektronicznej, ale od przyszłego roku muszą widnieć w programie do fakturowania.
Faktura pro forma
Faktura pro forma nie jest określana jako dokument sprzedażowy, gdyż ma na celu poinformowanie klientów o cenach produktów bądź usług. Dokument trafia do klienta w celu poznania kosztów zamówionej transakcji czy dostawy. Na fakturze można zawrzeć także informacje o przyznanej zaliczce. Dane widniejące na fakturze pro forma są takie same jak w przypadku faktury VAT.
Dokument jest zawsze wystawiany przed dokonaniem płatności. Po zakończonej transakcji należy przygotować fakturę VAT. Pro forma nie musi znaleźć się w ewidencji księgowej.
Faktura zaliczkowa
Faktura zaliczkowa ma na celu potwierdzenie uiszczenia części wpłaty, czyli zaliczki (zwracanej) albo zadatku (bezzwrotnego). Dokument jest wystawiany także w razie uiszczenia przedpłaty, czyli opłacenia usługi albo dostawy towarów jeszcze przed dniem realizacji. Faktura zaliczkowa jest wystawiana do 15. dnia miesiąca, po którym klient zapłaci całą albo częściową kwotę.
Faktura może zostać przygotowana przed wpłaceniem zaliczki – maksymalnie 30 dni przed jej otrzymaniem.
Faktura korygująca
Faktura korygująca ma na celu poprawienie błędów widniejących na oryginale. Dokument jest wykorzystywany także do naliczenia przyznanego rabatu albo w tracie zwrotu zakupionych towarów czy rezygnacji z usług. Za wystawienie faktury korygującej odpowiada wystawca dokumentu.
Faktura VAT RR
Faktura VAT RR jest używana do dokumentowania transakcji odbywających się z rolnikami. Co ciekawe nie jest wystawiana przez sprzedającego, ale dokonuje tego nabywca. Na dokumencie znajduje się oświadczenie dostawy produktów rolnych potwierdzające status rolnicza ryczałtowego zwolnionego od podatku VAT.
Faktura VAT marża
Faktura VAT marża to dokument spotykany przede wszystkim w branżach związanych ze świadczeniem usług turystycznych, działalność lombardów, a także przedmiotów kolekcjonerskich i używanych. Faktura jest przygotowywana przez osoby fizyczne niepodlegające pod podatek VAT oraz zwolnione z podatku.
Fakturę wystawi także podatnik VAT, u którego dostawa towarów podlega pod procedurę VAT marża. Przepisy nie obligują do wystawiania faktury VAT marża, ale to dokument regularnie spotykany w obrocie gospodarczym.
Redaktor naczelny, z wykształcenia ekonomista, pasjonuje się wszelkimi nowinkami z branży finansów i gospodarki. Jego doświadczenie i umiejętności analityczne pozwalają mu na głębokie zrozumienie zmieniających się trendów rynkowych i ich wpływu na globalną ekonomię. Skupia się na dostarczaniu przystępnych informacji, które pomagają czytelnikom zrozumieć złożoność współczesnych wyzwań finansowych.
