Osoba, która podejmie decyzję o założeniu jednoosobowej działalności gospodarczej, ma obowiązek regulowania wyznaczonych przez ustawodawcę opłat. Ta zasada odnosi się do składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz podatków. W związku z tym obowiązkiem pojawia się pytanie, jakie podatki muszą być regulowane przez właściciela jednoosobowej działalności gospodarczej?
Podatek od towarów i usług (VAT)
Podatek regulowany przez właściciela jednoosobowej działalności gospodarczej to podatek od towarów i usług, znany jako podatek VAT. Mowa o podatku obrotowym od wartości dodanej, który jest regulowany przez przedsiębiorcę na wszystkich etapach produkcji oraz dystrybucji towarów i usług.
Podatek od towarów i usług to różnica pomiędzy VAT uregulowanym w trakcie zakupu towarów a VAT osiągniętym ze sprzedaży towarów. Podatek od towarów i usług jest regulowany przez przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT. Aby skorzystać ze zwolnienia, obroty z działalności gospodarczej nie mogą przekroczyć wyznaczonego limitu o wartości 200 tysięcy zł w ciągu roku.
Podmiotowe zwolnienie z VAT przysługuje także właścicielom młodych firm. Wymienia się grupę przedsiębiorców, którzy już w momencie pierwszej sprzedaży stają się czynnymi podatnikami VAT.
Chodzi na przykład o podatników zajmujących się dostawą towarów wskazanych w załączniku nr 12 do ustawy, wybranych towarów, które zostają opodatkowane podatkiem akcyzowym, hurtowym oraz detalicznych części i akcesoriów przeznaczonych do samochodów, oraz motocykli lub budynków, budowli i terenów budowlanych.
Obowiązek regulowania podatku VAT dotyczy także właścicieli firm zajmujących się świadczeniem usług jubilerskich, prawniczych oraz polegających na egzekucji długów i związanych z doradztwem. Czynni podatnicy VAT to także przedsiębiorcy, którzy nie mają siedziby swojej firmy na terenie Polski.
Podatek dochodowy
Każdy przedsiębiorca generujący przychody jest zobowiązany do regulowania podatku dochodowego. Wartość naliczonego podatku jest uwarunkowana formą opodatkowania działalności gospodarczej. Kiedy przedsiębiorca wybierze opodatkowanie na zasadach ogólnych albo podatek liniowy, do jego obliczenia służy dochód i zostaje on wykorzystany do wyznaczenia stawki procentowej.
Z kolei przedsiębiorstwo opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w trakcie obliczania wartości podatku dochodowego uwzględnia stawkę ryczałtu odpowiednią dla danej działalności oraz przychodu osiągniętego przez jednostkę. Koszty uzyskania przychodu nie są brane pod uwagę.
Z kolei dla karty podatkowej wysokość podatku nie zostaje obliczona przy pomocy kosztów uzyskania przychodu oraz osiągniętego przychodu — ustawodawca wyznacza jedną stawkę obowiązującą przez cały rok.
Należy zwrócić uwagę, iż od stycznia 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie mają możliwości wybierać opodatkowania na zasadach karty podatkowej, jednak przedsiębiorcy, którzy wybrali taką formę rozliczania przed 31.12.2021, nie muszą jej zmieniać, mogą kontynuować rozliczanie na dotychczasowych zasadach.
Podatek od nieruchomości
Gdy przedsiębiorca jest właścicielem nieruchomości powiązanej z prowadzoną firmą, ma obowiązek regulować podatek od nieruchomości. Wysokość podatku zostaje wyznaczona każdego roku przez organ wykonawczy, co w praktyce oznacza prezydenta, wójta albo burmistrza.
Redaktor naczelny, z wykształcenia ekonomista, pasjonuje się wszelkimi nowinkami z branży finansów i gospodarki. Jego doświadczenie i umiejętności analityczne pozwalają mu na głębokie zrozumienie zmieniających się trendów rynkowych i ich wpływu na globalną ekonomię. Skupia się na dostarczaniu przystępnych informacji, które pomagają czytelnikom zrozumieć złożoność współczesnych wyzwań finansowych.
